Недействующий

Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме (с изменениями на 17 января 2018 года) (утратил силу с 01.01.2019 на основании приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@)

V. Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке _ %"


В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года приказом ФНС России от 17 января 2018 года N ММВ-7-11/19@. - См. предыдущую редакцию)

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года приказом ФНС России от 17 января 2018 года N ММВ-7-11/19@. - См. предыдущую редакцию)

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика".

В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из "Кодов видов вычетов налогоплательщика". Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода".

Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле "Месяц" порядковый номер месяца - 12, в поле "Код дохода" соответствующий код дохода, в поле "Сумма дохода" сумма дохода с которой не удержан налог - 10500 рублей.

В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" сумма дохода - 10500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога исчисленная - 1365 рублей, в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 1365 рублей.

При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года приказом ФНС России от 17 января 2018 года N ММВ-7-11/19@. - См. предыдущую редакцию)

В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" общая сумма дохода - 560500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога - 72865 рублей, в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" сумма налога, удержанная и перечисленная - 71500 рублей, а в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 1365 рублей.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.